Здоровье Красота Кулинария Юридическая
Лучшие статьи
09.10.15

как законно не платить транспортный налог

Обязан ли гражданин платить налоги? Да - обязан! Но когда возникает эта обязанность? Когда Вы захотели купить машину? Когда Вы её купили? Когда Вы её зарегистрировали? Или в другой момент времени??
В соответствии с законом налогового кодекса (НК) статья 57:

Цитата:
Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов
4. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Таким образом, обязанность уплаты налога перед государством возникает ТОЛЬКО после получения соответствующего уведомления. И ЭТО ТОЛЬКО ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, для юридических лиц которые сами рассчитывают свои налог, и подают декларацию ситуация немного другая! И на счёт 3-х лет за которые с Вас могут взыскать налог, это относиться только к юридическим лицам, в отношение которых могут проводиться камеральные проверки! Для физических лиц срок составляет 6 месяцев со дня выставления требования! И этот срок является пресекательным - не подлежит восстановлению! И на то есть решение Пленума Верховного Суда! Но об этом дальше.

Как не платить транспортный налог в России

Установление транспортного налога одна из злободневных тем не только в кругах российских автомобилистов, но и среди представителей действующей власти. Безусловно, усовершенствование этого закона и новые качественные реформы необходимы, однако, пока законодательные органы думают об этом, некоторые уже смогли внедрить уникальные способы, как обойти его.

Конечно, компании, которые занимаются обналичиванием денежных средств и внешнеэкономической деятельностью, и существуют всего несколько месяцев, сегодня часто встречаются на территории Российской Федерации.

Это привлекает ненужное внимание к предприятию со стороны контролирующих органов, и налоговые службы относятся к подобным организациям сугубо отрицательно. А значит, предприниматели должны действовать при помощи других инструментов.

Сегодня время от времени органы налоговой службы предлагают различные программы, которые позволяют получить некоторую экономию на налогах. Однако, как показывает многолетняя практика, эти процессы зачастую тесно связаны с утяжелением налоговых обязательств, которые завуалированы льготами. Потому в результате никакой выгоды фактически предприятия не получают.

Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты регистрации ИП. Заплатить страховые взносы можно в любое время до конца календарного года, но если делать это поквартально, то в некоторых случаях есть возможность уменьшить за их счет сумму единого налога, о чем подробнее будет рассмотрено ниже.

Налоги ИП

Под системой или режимом налогообложения понимают особый порядок расчета налоговых отчислений. Налоговые режимы отличаются друг от друга следующими элементами налогообложения - объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок расчета и уплаты налога.

Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают один из специальных налоговых режимов. Эти режимы являются льготными, то есть для работы на них надо соблюдать ограничения и требования, установленные законом. Сейчас таких режимов четыре:

Выбор системы налогообложения – это основа налоговой оптимизации, т.е. легальных действий предпринимателя для снижения налоговой нагрузки. Выбирать налоговую систему ИП может сам, но если он не сможет соответствовать необходимым требованиям или не заявит о своем выборе в определенном порядке, то его деятельность будет вестись в рамках общей (основной) системы налогообложения - ОСН.

Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, после регистрации стоит задать себе несколько вопросов.

Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться?

Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед.

      На практике стали часто задавать вопросы граждане о том подлежит ли налогообложению, в частности такому налогу как НДФЛ денежные средства, полученные  одним гражданином (физическим лицом) от другого гражданина. Возникает также вопрос, подлежит ли обложению НДФЛ на даренные денежные средства, полученные только не от близких родственников или иных лиц? Попытаемся разобраться в хитросплетениях Налогового кодекса РФ.

     Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ     не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

     Таким образом, Налоговый кодекс РФ прямо освобождает об обязанности уплачивать НФДЛ физических лиц с денежных сумм, полученных в порядке дарения. При этом не имеет значения, от близкого родственника получены денежные средства или от совершенно постороннего человека.

      Действующим налоговым законодательством РФ не предусмотрена обязанность по подачи нулевой (отчетной) декларации 3НДФЛ при получении в дар денежных средств независимо от статуса физических лиц (близких родственников или не родственников).

      Вывод о том, что даренные денежные средства, полученные в дар, не подлежат обложению НДФЛ, также следует из Информационного письма Минфина России от 05.09.12г. № 03−04−05/1−1065. 

Теперь рассмотрим пример, в том числе, когда НДФЛ с дарения не уплачивается, а также когда НДФЛ с дарения уплачивается.

Пример № 1.

При этом датой выплаты для компаний и предпринимателей, которые выплачивают доходы работникам, признается день начисления выплат и иных вознаграждений.

Таким образом, для работодателей налоговая база по ЕСН представляет собой сумму всех выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 Налогового кодекса, начисленных организацией за налоговый период работникам. Но за исключением выплат, перечисленных в статье 238, а также с учетом правил пункта 3 статьи 236.

Пример.

За март месяц бухгалтер ООО "Пассив" начислил заработную плату работникам в размере 185 000 руб., в том числе:

- работникам по трудовым договорам - 109 000 руб.;

- вознаграждение по договору подряда - 76 000 руб. Сотрудникам, которые работают по трудовым договорам, была начислена премия, предусмотренная системой оплаты труда, в размере 30 000 руб.

Кроме того, одному сотруднику в связи с юбилеем было выплачено вознаграждение в сумме 3000 руб., а двум другим - материальная помощь в размере 2000 руб. каждому.

Фирма должна полностью заплатить ЕСН с сумм заработной платы и премии работников, которые работают по трудовому договору: 109 000 руб. + 30 000 руб. = 139 000 руб. Вознаграждение по договору подряда не облагается ЕСН в той части, которая перечисляется в Фонд социального страхования.

Материальная помощь и премия в связи с юбилеем не учитываются при определении налоговой базы (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями, могут применять труд других физических лиц при найме их по трудовому договору или договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Выплаты физическим лицам по этим двум видам договоров являются у них объектом налогообложения ЕСН. А налоговая база по ЕСН фактически совпадает с объектом налогообложения.

Датой осуществления выплат в целях исчисления ЕСН в данном случае считается день выплаты вознаграждения.

При этом обязанность по уплате ЕСН возникает только в том случае, когда они нанимают физических лиц с целью получения дохода от какой-либо деятельности.

Пример.

Б.И. Котов, не являющийся индивидуальным предпринимателем, по договору подряда с ЗАО "Актив" выполняет работы по ремонту оборудования. Для выполнения указанной работы Котов заключает с гражданином И.Р. Крюковым договор субподряда. В соответствии с указанным договором Котов выплачивает гражданину Крюкову вознаграждение.

Сумма данного вознаграждения подлежит налогообложению единым социальным налогом.

Объект налогообложения и налоговая база у предпринимателя,
работающего самостоятельно

Юридическим лицам сложнее – они самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, а затем в течение года уплачивают авансовые платежи по налогу.

Ставка

Для юридических и физических лиц ставки по налогу отличаются.

В ст. 3 Закона № 2003-1 приведены следующие ставки по налогу для физических лиц:

  1. При инвентарной стоимости имущества до 300 тысяч рублей, налог необходимо уплачивать по ставке до 0,1% включительно.
  2. Если инвентарная стоимость имущества колеблется в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, то и ставка по налогу колеблется в пределах от 0,1 до 0,3%.
  3. Если инвентарная стоимость имущества больше 0,5 млн. рублей, то и ставка по налогу будет от 0,3 до 2% включительно.

Закон устанавливает границы применения ставок, но каждый субъект федерации может самостоятельно устанавливать ставки, не заходя за пределы норм.

Для юридических лиц, согласно ст. 380 НК РФ, установлены следующие налоговые ставки:

  1. При расчёте налоговой базы от кадастровой стоимости, размер ставок отличается по регионам – для Москвы на 2014 год – 1,5%, на 2015 – 1,7%, на 2016 – 2%. В последующие годы не планируется повышение процентных ставок. Для регионов в 2014 году – 1,0%, в 2015 – 1,5%, а в 2016 и последующих годах – те же 2%.
  2. При расчёте налоговой базы, исходя из данных бухгалтерского учёта, процентная ставка не может быть больше 2,2%. Точное её значение устанавливают субъекты федерации. Узнать её можно на официальном сайте ФНС применительно к конкретному субъекту.

Льготы

занижение мощности двигателяОдной из популярных тем по экономии является справка-подтверждение об объеме двигателя. Прокатывает она в случае, если одна серийная модель имеет двигатели разных мощностей. Тогда можно на СТО и прочих конторах получить липовое заключение о двигателе и занести его в налоговую вместе с квитанцией на оплату.

Ваше заключение должны пересмотреть и вынести постановление об изменении обложения налогов. Случай практически всегда выигрышный, но бывают случаи, когда авто отправляется на повторную проверку.

Игнорирование уведомлений

налог на автомобильПока система транспортного налога еще не идеальна, есть возможность воспользоваться этим недостатком и не платить деньги.

УФНС России по г. Москве в своих Письмах от 15.07.2008 N 28-10/066955, от 21.01.2008 N 28-10/4114 приводит примеры таких ситуаций:

  • прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката;
  • получение физическими лицами от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, сумм вознаграждений на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • получение физическими лицами сумм доходов от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности и т.п.

Общий срок уплаты налога – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 6 статьи 227 и пункт 4 статьи 228 Налогового кодекса РФ).

При получении доходов, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, налог уплачивается равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.

Не заплатил налоги?

Теперь посмотрим на ответственность за неуплату налогов. Статья 198 Уголовного кодекса РФ в редакции, действующей с 01 января 2010 года, устанавливает, что уклонение от уплаты налогов путём непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным, либо путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере наказывается:

  • штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей
  • штрафом в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2 лет;
  • арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Крупным размером считается сумма свыше 600 000 рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 % от подлежащих уплате, либо на сумму свыше 1 800 000 рублей.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере (то есть на сумму свыше 3 000 000 рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20 % от подлежащих уплате, либо на сумму свыше 9 000 000 рублей), наказывается:

  • штрафом в размере от 200 000 до 500 000 рублей;
  • штрафом в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 18 месяцев до 3 лет;
  • лишением свободы на срок до 3 лет.

Сейчас, по-хорошему, нам не надо ни с кем ни воевать, ни агрессивно соперничать. Нам бы разобраться со своей страной, добиться повсеместной уплаты налогов, для начала установив их на низком уровне, сделав так, чтобы платить их было просто. Однако облегчение налоговой нагрузки требует снижения стандарта социального обеспечения, который гарантирует лояльность граждан власти и устойчивость политической системы. Что с этим делать — интересный вопрос. К сожалению, кардинальные изменения невозможны — никто не захочет обходиться без пенсии, без обязательного медицинского обеспечения и т. д.

Налоговая система должна развиваться таким образом, чтобы появлялись прочные связи между тем, что человек платит, и тем, что он получает, между тем, как он голосует, и тем, как он ведет себя в качестве потребителя услуг; чтобы возникала нормальная база правых взглядов и политический спектр выровнялся по составу.

Надеюсь, когда-нибудь налого-об-ложение и налоговая политика перей-дут у нас в разряд искусства. Что будут придумывать налоги, которые напрямую не влияют на экономический рост и не подрывают ни мотивацию людей, ни возможности корпорации инвестировать. Что начнут вводить налоги, эффект от которых будет очень сглаженным, отложенным, — как steаlth taxes («налоги-невидимки») в Великобритании: деньги незаметно берут-ся сейчас, а эффект наступает позже. Надеюсь, мы будем видеть все больше красивых примеров налогообложения.



Анна Натитник — старший редактор «Harvard Business Review — Россия». Фото: Олег Яковлев.

Еще по теме Общественные институты

(голосов:0)
Похожие статьи:

Земельный налог на участок: формула рассчета и льготы

Можно встретить мнение о том, что как только земля становиться собственностью, она исключается из любых платежей. Нет необходимости платить аренду или какие-то другие взносы.

На самом деле подобное мнение родилось вследствие непонимания самой роли государства, которое существует для защиты прав и свобод своих граждан, их совокупных интересов, но которое требует для своего содержания уплаты налогов.


Когда становится выгодно платить налог как Индивидуальный предприниматель?

Предположим, у Вас имеется веб-сайт или какой-нибудь другой проект, приносящий небольшой доход.

Заменяет налоги

^К началу страницы


В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:


как уйти от налога на прибыль

10 способов уменьшения налога на прибыль

Прямой налог появился в Великобритании, в 1842 году. С тех пор как вирус прокатился по ряду стран.В Россию пришел только к 1917 году.

Подоходный налог от продажи квартиры

Если предприниматель при регистрации не подал заявление, как того требует законодатель, о переходе на какой-либо из специальных режимов, то он по умолчанию считается ИП-плательщиком налогов по правилам общего налогового режима. На общей системе ему придется уплачивать страховые выплаты «за себя», 13-процентную ставку налога на доходы физических лиц, налог на недвижимость (при наличии), а также НДС. Стоит отметить, что эта система налогообложение может быть выгодной именно тем, кто намерен работать с клиентами – плательщиками НДС. Однако здесь необходимо будет вести полный бухгалтерский учет деятельности и сдавать больше отчетов.


Налог с продажи недвижимости в 2015 году, уплата суммы налога

Содержание

Добрый день.

1.По обязанности декларирования доходов от продажи имущества.

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекщим налоговым периодом, в налоговый орган по месту регистрации представляются оригиналы и копии (нотариальное заверение не требуется) следующих документов:


Упрощенная система налогообложения | ФНС

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.


Комментарии к статье Кто не платит налоги:


2015